Guia de uso da ferramenta. O que ela responde, os oito perfis de atividade que ela cobre, os controles que mudam a conta e um exemplo trabalhado de ponta a ponta. Todos os números desta página foram extraídos do próprio simulador, não digitados à mão.
Versão 2026-07-30d | Base: Emenda Constitucional nº 132/2023 e Lei Complementar nº 214/2025, com as alterações da Lei Complementar nº 227/2026
1. As três perguntas que ele responde
Qual regime paga menos hoje
Simples, presumido e real lado a lado, com carga mensal, alíquota efetiva e total no ano. O menor recebe o selo.
Quanto muda com a reforma
Projeta 2027 e 2033 e desenha a transição. IRPJ e CSLL não mudam, porque a reforma não os alcança.
O que decide o resultado
Abre a conta linha a linha e mostra o quanto muda se o ISS, as compras ou a alíquota forem outros.
2. Os oito perfis de atividade
Cada perfil já entra com a redução prevista em lei, o tributo atual correto, a presunção de IRPJ e CSLL e o anexo do Simples. Os valores abaixo usam a mesma empresa em todos os perfis, para que a comparação seja honesta: receita de R$ 100.000, compras de R$ 20.000, folha de R$ 30.000, ISS ou ICMS de 5%, exceto saúde a 2% e locação sem tributo atual.
Perfil
Tributo hoje
Presunção
Simples
Efetiva 2033
Paga hoje
Em 2033
Efeito da reforma
Serviços de saúderedução de 60%, art. 128
ISS
32% e 32%
fator R
11,20%
R$ 5.650,00
R$ 5.600,00
▼ R$ 50,00
Locação de imóveis própriosredução de 70%, art. 261, § único
não incide
32% e 32%
vedado
8,40%
R$ 3.650,00
R$ 2.800,00
▼ R$ 850,00
Imobiliária e administradoraredução de 50%, art. 261, caput
ISS
32% e 32%
Anexo III
14,00%
R$ 8.650,00
R$ 8.400,00
▼ R$ 250,00
Bares e restaurantesredução de 40%, art. 275
ICMS
8% e 12%
Anexo I
16,80%
R$ 8.650,00
R$ 11.200,00
▲ R$ 2.550,00
Profissional liberalredução de 30%, art. 127
ISS
32% e 32%
fator R
19,60%
R$ 8.650,00
R$ 14.000,00
▲ R$ 5.350,00
Serviçossem redução, regra geral
ISS
32% e 32%
fator R
28,00%
R$ 8.650,00
R$ 22.400,00
▲ R$ 13.750,00
Comérciosem redução, regra geral
ICMS
8% e 12%
Anexo I
28,00%
R$ 8.650,00
R$ 22.400,00
▲ R$ 13.750,00
Indústriasem redução, regra geral
ICMS
8% e 12%
Anexo II
28,00%
R$ 8.650,00
R$ 22.400,00
▲ R$ 13.750,00
Alíquota de referência de 28% em todos os casos. Ela não está em lei, é estimativa do Ministério da Fazenda e será fixada por resolução do Senado Federal, então todo número derivado é projeção.
3. O crédito é a variável que decide
O crédito é o imposto destacado pelo fornecedor, art. 47, § 2º, I. Quem vende para você define quanto você credita. Abaixo, o crédito gerado pela mesma compra de R$ 10.000, conforme o fornecedor.
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Trocar de fornecedor pode valer mais que negociar preço. Entre o regime regular e um optante pelo Simples com 3% de IBS e CBS no DAS, a diferença é de R$ 2.500 por mês nessa única compra. E atenção à armadilha: alíquota zero não gera crédito nenhum, porque não há destaque. O art. 52 mantém o crédito de quem vende a zero, não cria crédito para quem compra.
4. Exemplo completo, uma clínica
Receita de R$ 150.000 por mês, folha de R$ 60.000, compras de R$ 38.000, outras despesas de R$ 15.000 e ISS de 2%. Perfil de serviços de saúde, com redução de 60%.
Alíquota de referência28,00%
Redução de 60%, art. 128, alíquota efetiva11,20%
Débito, R$ 150.000 x 11,20%R$ 16.800,00
Crédito, R$ 38.000 x 28,00%R$ 10.640,00
Saldo de CBS, apurado em separadoR$ 2.046,00
Saldo de IBS, apurado em separadoR$ 4.114,00
A recolher em 2033, por mêsR$ 6.160,00
O que paga hoje de PIS, COFINS e ISSR$ 8.475,00
Efeito da reformaredução de R$ 2.315,00
Simples Nacional, hojeR$ 21.030,00
Lucro presumido, hojeR$ 22.795,00
Lucro real, hojeR$ 19.397,60Menor carga
O ponto que costuma surpreender: a clínica tem redução de 60% na saída e mesmo assim credita a alíquota cheia na entrada, porque o fornecedor dela não tem a redução de saúde. O art. 47, § 10, é expresso: operação sujeita a alíquota reduzida não acarreta estorno, parcial ou integral, dos créditos das aquisições.
5. São dois saldos, e eles não se compensam
A apropriação é segregada, uma conta para o IBS e outra para a CBS. Valores da mesma clínica.
CBS, federalR$ 2.046,00
Parcela federal, que substitui PIS e COFINS. Entra cheia já em 2027.
IBS, estadual e municipalR$ 4.114,00
Substitui ICMS e ISS. Sobe em quatro etapas, de 2029 a 2032.
Saldo credor de um não abate débito do outro. O art. 47, § 1º, I, veda a compensação cruzada em qualquer hipótese. Enquanto os dois têm saldo devedor a soma coincide com o líquido, que é por isso que a linha do total fecha no simulador.
6. A transição, ano a ano
O simulador desenha essa linha com os valores da empresa simulada.
2026
Ano de teste
CBS de 0,90% e IBS de 0,10%, compensáveis. A obrigação é escriturar e ajustar o sistema, o caixa não muda.
2027
CBS cheia
PIS e COFINS extintos. CBS em alíquota cheia, IBS ainda em teste de 0,10%, e o tributo municipal ou estadual continua.
2029 a 2032
Transição
O ISS e o ICMS caem para 90%, 80%, 70% e 60%, art. 8º-B da LC 116/2003, enquanto o IBS sobe na mesma proporção.
2033
Sistema completo
IBS e CBS substituem tudo, com crédito amplo sobre insumos tributados.
7. Os controles que mudam a conta
Nenhum deles altera a lei. Alteram a hipótese que está sendo simulada.
01
Atividade mista, duas receitas
Separa a receita com redução da receita normal, cada uma com o seu ISS e a sua presunção. O simulador pondera as duas.
02
Insumos com créditos diferentes
Nove faixas de compra, uma por alíquota do fornecedor, inclusive alíquota zero, crédito vedado e optante pelo Simples. Devolve o crédito médio ponderado e a perda em reais.
03
Aplicar redução de alíquota
Vem preenchida conforme o perfil. Se você digitar outro percentual, a peça avisa que é hipótese informada, não enquadramento do sistema.
04
Regime hospitalar
Só aparece em serviços de saúde. Troca a presunção de 32% e 32% por 8% e 12%, e abre a seção com os cinco requisitos e o Tema 217 do STJ.
05
Simular as compras pela barra
Move os insumos de 0% a 100% da receita sem perder o valor digitado. O link voltar restaura o número real.
06
Memória de cálculo e premissas
A conta aparece aberta, linha a linha, e as premissas mostram como o resultado muda se o ISS, as compras ou a alíquota forem outros.
8. Os dez avisos que aparecem sozinhos
Aparecem em laranja dentro do próprio campo, com o dispositivo citado, sem travar a digitação.
01
Gorjeta acima de 15% da receitaSó a parcela de 15% sai da base
art. 274, § único, I
02
ISS fora da faixa de 2% a 5%Abaixo do piso ou acima do teto
LC 116/2003, arts. 8º-A e 8º, II
03
Receita anual acima de R$ 4,8 milhõesFora do Simples Nacional
LC 123/2006, art. 3º, II
04
Locação de imóveis própriosSimples vedado, não é escolha
LC 123/2006, art. 17, XV
05
Fator R abaixo de 28%Cai do Anexo III para o Anexo V
LC 123/2006, art. 18, § 5º-M
06
Crédito maior que o débitoVira saldo credor, e não compensa entre IBS e CBS
LC 214/2025, art. 47, § 1º, I
07
Redução digitada diferente da do perfilA lei fixa a redução, conferir o enquadramento
arts. 127, 128, 261 e 275
08
Crédito do Simples acima da referênciaImpossível, é limitado ao devido no DAS
LC 214/2025, art. 47, § 9º, II
09
Redutor social maior que a receitaBase zerada, conferir a contagem de imóveis
LC 214/2025, art. 260
10
Alíquota de referência distante de 28%É estimativa, não está em lei
resolução do Senado Federal
9. O que o simulador não faz
Dito com todas as letras, para não virar promessa em reunião.
Não fixa alíquota. Os 28% são estimativa e ainda serão definidos por resolução do Senado. O campo é editável de propósito.
Não enquadra a empresa. A redução aplicada vem do perfil escolhido. O enquadramento de cada atividade precisa ser confirmado caso a caso, e a lista de reduções da lei é fechada.
Não calcula o Simples depois da reforma. A faixa do DAS com CBS e IBS embutidos ainda não foi publicada, então ali aparece a definir por regulamentação, e nunca um número inventado.
Não substitui apuração. É ferramenta de apoio para conversa e para decisão de planejamento. A apuração efetiva depende do documento fiscal de cada operação.
Não lê nota fiscal. As faixas de crédito são informadas por quem simula, a partir do que o fornecedor destaca.
Base normativa citada nesta página: Emenda Constitucional nº 132/2023; Lei Complementar nº 214/2025, arts. 27, 47, 52, 57, 125, 127, 128, 260, 261, 273 a 276 e 285, com as alterações da Lei Complementar nº 227/2026; Lei Complementar nº 123/2006, arts. 3º, 17 e 18; Lei Complementar nº 116/2003, arts. 8º, 8º-A e 8º-B; Lei nº 9.249/1995, arts. 15 e 20; e Superior Tribunal de Justiça, Tema 217. Os percentuais de redução constam da lei. A alíquota de referência não consta, e por isso todo valor projetado nesta página é estimativa, não apuração de imposto devido.
10. Roteiro de reunião, quatro passos
PASSO 1
Escolha o perfil
A redução prevista em lei já entra preenchida, com o artigo citado na tela.
PASSO 2
Preencha com o cliente junto
Receita, folha, compras e o tributo atual. Cada campo traz abaixo a origem do número.
PASSO 3
Abra a memória de cálculo
A conta aparece linha a linha. É o que sustenta a conversa quando perguntam de onde saiu o valor.
PASSO 4
Imprima em PDF
O botão no topo gera o documento com a marca da Voga, pronto para anexar à proposta.
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